ИТ-режимы · 1%, 0% и 5%
ИТ-бизнес в Грузии: 1% для фрилансера, Virtual Zone и статус международной компании
Для айтишника Грузия предлагает не один режим, а три разных, и выбор между ними определяется не ставкой в рекламе, а масштабом, командой и тем, насколько ваше присутствие в стране реально. Ниже — что даёт каждый маршрут, чего он требует взамен, где проходят границы и как выбрать свой за один вечер с калькулятором.
Проверено 5 сентября 2026. Общая информация, не налоговая или юридическая консультация — ваш случай стоит разобрать отдельно.
Глава первая
Три маршрута для айтишника
Первый — ИП со статусом малого бизнеса: 1% с оборота до 500 000 ₾ в год. Это маршрут одиночки: фрилансера, контрактора, разработчика с несколькими заказчиками. Регистрация занимает день, отчётность — пять минут в месяц.
Второй — ООО со статусом Virtual Zone Person: компания, чья прибыль от ИТ-услуг, поставляемых за пределы Грузии, не облагается налогом на прибыль. Это маршрут маленькой продуктовой или аутсорс-команды, которая уже здесь.
Третий — статус международной компании: 5% на прибыль, 5% с зарплат и 0% с дивидендов. Это маршрут зрелого бизнеса с историей, командой и намерением перенести в Грузию часть настоящей работы, а не адрес.
Разница между ними не только в ставке. Она в том, сколько присутствия каждый режим требует: от «вы просто работаете отсюда» до «здесь сидят ваши люди и здесь принимаются решения». Проверяемое действие для начала: назовите вслух, сколько человек из вашей команды физически находятся в Грузии. Это число сужает выбор быстрее любых расчётов.
Глава вторая
ИП со статусом малого бизнеса: 1% для фрилансера
Механика простая: регистрируете ИП, подаёте заявление в Налоговую службу, получаете статус малого бизнеса — и предпринимательский доход облагается по 1% с оборота в пределах 500 000 ₾ в год. Превышение облагается по 3%; два года превышения подряд — и статус снимают. Декларация подаётся ежемесячно, до 15-го числа, включая нулевую.
Здесь же — главная оговорка для ИТ. Список видов деятельности, несовместимых со статусом, включает консультационные услуги, и формулировка широкая. Разработка, дизайн и техническая поддержка обычно проходят спокойно. Проблемы начинаются, когда предмет договора описан как консультирование: аудит архитектуры, рекомендации, экспертные заключения. Смотрят на формулировки в договорах и актах, а не на название должности, поэтому «ИТ-консалтинг» в предмете договора — это подпись под собственным исключением. Подробный разбор — в гиде кто исключён из налога 1%.
Кому маршрут подходит: одному человеку или паре людей, работающих на иностранных заказчиков, без больших расходов и без планов нанимать команду. Кому нет: агентству с подрядчиками, где 1% с оборота при десятипроцентной марже превращается в 10% с прибыли.
Цена вопроса у нас — 400 ₾ за регистрацию ИП со статусом малого бизнеса, один-два рабочих дня, детали на странице регистрация ИП в Грузии. Проверяемый шаг перед этим: откройте свой договор и прочитайте предмет. Если там стоит слово «консультации», начинать надо с него.
Глава третья
Virtual Zone: ноль на прибыль от ИТ-экспорта
Статус Virtual Zone Person присваивается грузинскому ООО и освобождает от налога на прибыль доход от ИТ-услуг и программного обеспечения, поставляемых за пределы Грузии. Экспорт услуг облагается НДС по нулевой ставке. Прибыль остаётся в компании без налога; при выплате собственнику удерживаются 5% с дивидендов — и на этом история для физического лица заканчивается.
Взамен режим требует содержания. По действующей практике заявки рассматривают строго: ожидается, что разработка действительно ведётся в Грузии — есть люди, рабочее место, решения принимаются здесь. Компания-пустышка с адресом и одним директором за границей — типичный кандидат на отказ или на неприятные вопросы позже.
Важное разграничение, которое путают даже конкуренты: Virtual Zone — это 0% на прибыль от ИТ-экспорта, а не 5%. Пятипроцентная ставка относится к другому режиму — статусу международной компании, о котором ниже. Если вам продают «Virtual Zone со ставкой 5%», продавец либо оговорился, либо не разобрался.
Кому подходит: команде, которая пишет софт из Грузии для иностранных клиентов и планирует оставлять прибыль в компании. Кому нет: одиночке без сотрудников — для него ИП с 1% проще и дешевле. Основа маршрута — обычное ООО, регистрация у нас 700 ₾, см. регистрация ООО в Грузии; заявление на статус подаётся отдельно, и сроки его рассмотрения мы подтверждаем на разборе, а не обещаем заранее.
Глава четвёртая
Статус международной компании: 5% и взрослые требования
Режим создан для ИТ и морского бизнеса. По действующим условиям он даёт 5% налога на прибыль, 5% подоходного налога с зарплат сотрудников — вместо обычных 20% — 0% на дивиденды и освобождение от налога на имущество, используемое в разрешённой деятельности.
Взамен требования тоже взрослые. По действующим условиям ожидается опыт группы не менее двух лет в соответствующей деятельности, реальное присутствие в Грузии — офис, персонал, расходы, — и подавляющая доля дохода от разрешённых видов деятельности; в гиде по налогам мы приводим порог в 98%. Формулировки и пороги здесь пересматриваются, поэтому конкретный текст условий проверяется на дату подачи.
Экономика режима считается не по ставке на прибыль, а по фонду оплаты труда. Для компании, которая платит зарплаты в Грузии, разница между 20% и 5% подоходного налога обычно весит больше, чем разница между 15% и 5% на прибыль. Именно это делает статус интересным для команд от нескольких человек и почти бессмысленным для одного собственника без сотрудников.
Проверяемый шаг: посчитайте годовой фонд оплаты труда в Грузии и умножьте на 15% — это грубая оценка того, сколько режим экономит вам в год только на зарплатах. Если число меньше стоимости содержания структуры, разговор можно закончить здесь.
Глава пятая
Как выбрать: сравнение трёх маршрутов
Ниже — три режима в одной таблице. Ставки указаны для типичного ИТ-профиля с иностранными клиентами; ваш случай может добавить НДС, зарплатные налоги и расходы на содержание структуры.
| Маршрут | Ставка | Кому | Что требуется | Когда подходит |
|---|---|---|---|---|
| ИП + статус малого бизнеса | 1% с оборота (3% сверх лимита) | Фрилансер, контрактор, один-два человека | Оборот до 500 000 ₾ в год; деятельность не из списка исключений | Работаете сами на иностранных заказчиков, расходов мало |
| ООО со статусом Virtual Zone | 0% на прибыль от ИТ-экспорта; 5% с дивидендов | Небольшая команда разработки | Реальная разработка в Грузии: люди, место, решения. Услуги внутри страны под освобождение не подпадают | Пишете софт отсюда для клиентов за рубежом и оставляете прибыль в компании |
| Статус международной компании | 5% на прибыль, 5% с зарплат, 0% на дивиденды | Зрелый бизнес с историей и командой | По действующим условиям: опыт группы от двух лет, присутствие и расходы в Грузии, доход от разрешённых видов деятельности | Переносите в Грузию настоящую часть операций и платите здесь зарплаты |
Есть и четвёртый сюжет, о котором стоит знать: отдельный трек ВНЖ для ИТ-специалистов. Он существует, но условия и практика по нему меняются, поэтому мы уточняем их на разборе, а не пересказываем по слухам.
Проверяемое действие вместо длинных рассуждений: возьмите три числа — годовой оборот, годовой фонд оплаты труда в Грузии и долю прибыли, которую вы реально выводите себе. Первое число решает, хватает ли вам ИП. Второе — имеет ли смысл статус международной компании. Третье — насколько вообще важна ставка на дивиденды. После этого выбор перестаёт быть спором о режимах.
Проверьте себя
Шесть строк перед выбором ИТ-режима
- Сколько человек из вашей команды физически работают из Грузии — сегодня, а не в планах?
- Как описан предмет в ваших договорах: разработка или консультирование?
- Укладывается ли годовой оборот в 500 000 ₾ и что произойдёт в следующем году?
- Какая часть выручки приходит от клиентов за пределами Грузии, а какая — от местных?
- Каков ваш годовой фонд оплаты труда в Грузии и сколько вы платите с него сейчас?
- Сколько прибыли вы выводите себе, а сколько оставляете в компании?
Эти шесть чисел определяют выбор точнее, чем любая таблица ставок. Мы считаем их вместе с вами и говорим прямо, если ваш случай не дотягивает до специального режима — обычный ИП или ООО тоже неплохие ответы.
Источники
На чём основан этот текст
Ссылки ведут на первоисточники. Формулировки в них меняются — проверяйте редакцию на дату вашей подачи.
- Налоговый кодекс Грузии и постановления правительства — matsne.gov.ge, официальный портал законодательства
- Служба доходов Грузии — rs.ge: регистрация, статус малого бизнеса, декларации
- Дом юстиции — psh.gov.ge: регистрация ИП и компаний, гражданские акты, апостиль
- Государственная комиссия по вопросам миграции и профильное министерство труда и здравоохранения Грузии — правила трудовой миграции и разрешений на работу. Ссылку сознательно не даём: адрес портала подачи менялся, актуальный проверяйте на дату обращения
- PwC Worldwide Tax Summaries — taxsummaries.pwc.com/georgia: независимая сводка ставок и правил
Вопросы
Частые вопросы об ИТ-режимах в Грузии
Virtual Zone освобождает от налога на прибыль доход от ИТ-услуг, поставляемых за пределы Грузии, и оставляет 5% на дивидендах. Статус международной компании даёт 5% на прибыль, 5% подоходного налога с зарплат и 0% на дивиденды, но требует опыта группы и настоящего присутствия. Первый режим про экспорт софта, второй — про перенос операций.
Скорее всего, ИП со статусом малого бизнеса: 1% с оборота, регистрация за один-два рабочих дня, стоимость у нас 400 ₾. Компания со специальным статусом одному человеку без сотрудников обычно обходится дороже, чем экономит.
Может быть проблемой для статуса малого бизнеса: консультационные услуги входят в список исключений, и формулировка широкая. Разработка и техническая поддержка обычно проходят, аудит и рекомендации — нет. Смотреть надо на предмет договора и акты, а не на должность, и лучше до регистрации.
По действующей практике да: ожидается, что разработка ведётся здесь — есть люди, рабочее место и решения, принимаемые в Грузии. Заявки проверяют строго, и компания без содержания рискует получить отказ или вопросы позже.
Такой трек существует. Условия и практика по нему меняются, поэтому мы не пересказываем их по памяти, а уточняем на разборе под вашу ситуацию и дату подачи.
Смежные страницы: регистрация ИП, регистрация ООО, кто исключён из налога 1%, гид по налогам Грузии.
Следующий шаг
Какой ИТ-режим ваш — посчитаем на бесплатном разборе
Полчаса на ваши цифры: оборот, команда, откуда клиенты, сколько выводите. На выходе — один рекомендованный маршрут, честная оценка требований к присутствию и письменная смета. Регистрация ИП — 400 ₾, ООО — 700 ₾, специальные статусы считаем отдельно.