Гид по налогам — 2026

Налоги в Грузии 2026: 1%, 0%, 5% — и условия, при которых они работают

Хорошие новости вы уже слышали: 1% для малого бизнеса, 5% на дивиденды, ноль на большинство зарубежных личных доходов. Ниже — и они, и вторая половина правды: потолки, исключения и нюанс про работу, которую вы делаете из Грузии.

Сверено 1 сентября 2026 года со сводками PwC Worldwide Tax Summaries (обновлены 21 января 2026) и практикой Налоговой службы. Это общая информация, а не налоговая консультация — ваш кейс заслуживает отдельного разбора.

20%

Плоский подоходный налог

Одна ставка, без прогрессии — и только на доходы из грузинских источников.

Статус малого бизнеса

С оборота до ₾500 000 в год для ИП. Гвоздь программы.

15%

Налог на прибыль — только при выплате

Эстонская модель: реинвестированная и нераспределённая прибыль облагается ровно по 0%.

Дивиденды и проценты

Удерживается у источника — и на этом история заканчивается. Та же ставка — на жилую аренду.

18%

НДС

Регистрация обязательна после ₾100 000 оборота за 12 месяцев. Экспорт — по нулевой ставке.

На большинство зарубежных доходов

Иностранные дивиденды, проценты, прирост капитала, аренда — как правило, в Грузии не облагаются даже у резидентов.

Глава первая

Личные налоги: территориальный фокус

Личное налогообложение в Грузии простое почти до неприличия: плоские 20% с доходов из грузинских источников. Без прогрессивной шкалы, без муниципальных надбавок, без социальных взносов сверху для иностранцев без ПМЖ.

Волшебное слово — территориальность. Даже будучи налоговым резидентом Грузии, вы, как правило, не платите здесь налог с зарубежных доходов: дивиденды от американского брокера, проценты в немецком банке, прирост капитала по иностранным акциям, аренда квартиры в Вене, зарубежная пенсия. Грузия за ними просто не тянется.

А теперь нюанс, который отличает честных консультантов от рекламных буклетов: работа, выполненная, пока вы физически находитесь в Грузии, — это доход из грузинского источника. Даже если работодатель в Лондоне, а клиенты платят на зарубежный счёт. Важно не то, куда приходят деньги, а то, где стоит ваш стул. Удалёнщики, которые это игнорируют, спорят с Налоговым кодексом.

Именно для этого существует связка с ИП: тот же самый «грузинский» фриланс-доход она облагает по 1% вместо 20% — легально, статусом, который выдаёт сама Налоговая служба. Подробности в третьей главе.

Ещё из приятного: в Грузии нет налога на богатство, нет налога на наследство для близких родственников, нет правил КИК, нет валютного контроля — а по действующим разъяснениям Минфина физлица платят 0% с продажи криптовалюты. Но прежде чем на что-то из этого опираться — выстройте структуру правильно.

Глава вторая

Налоговое резидентство (часто отличная идея)

Налоговым резидентом Грузии вы становитесь, проведя в стране 183 дня и больше в любом непрерывном 12-месячном периоде, заканчивающемся в налоговом году. Всё — ничего подавать не нужно, минимального срока за визит нет.

Резидентство открывает доступ к соглашениям: с грузинским сертификатом налогового резидента вы можете применить одно из 58 соглашений об избежании двойного налогообложения, чтобы страна исхода не удерживала то, чего Грузия не берёт. Для тех, кто уезжает из системы с высокими налогами, этот сертификат — бумага, которая делает переезд настоящим.

Не готовы сидеть на месте 183 дня? Есть маршрут для состоятельных лиц (HNWI) — резидентство без физического присутствия: в общих чертах, для людей с существенным капиталом или доходом и подтверждённой связью с Грузией (активы здесь, ВНЖ или грузинский доход). Пороги там конкретные, а досье надо собирать аккуратно — эту услугу мы сознательно оцениваем только после разбора ваших цифр.

Глава третья

Знаменитый 1% — и его мелкий шрифт

Регистрируете ИП (один день, ~10 лари), получаете статус малого бизнеса — и ваш предпринимательский доход облагается по 1% с оборота — именно с оборота, не с прибыли — до ₾500 000 (примерно $185 000) в год. Декларации ежемесячные, по пять минут, до 15-го числа.

Мелкий шрифт — при дневном свете, где ему и место:

Режим	Ставка	Потолок	Подвох
Микробизнес	0%	< ₾30 000/год	Нельзя нанимать сотрудников; декларация раз в год.
Статус малого бизнеса	1% с оборота	≤ ₾500 000/год	3% на превышение сверх ₾500 000; два года превышения подряд — статус снимают; декларации ежемесячные.
ИП на общем режиме	20% с прибыли	—	Расходы вычитаются — иногда это выгоднее 1% с оборота. Мы считаем.

Список исключённых видов деятельности — кладбище красивых планов. Консалтинг в любом виде, юридические, медицинские, архитектурные, аудиторские и прочие лицензируемые услуги на 1% не пускают. А доход, похожий на замаскированную зарплату (один «клиент», фиксированная сумма в месяц, его техника), могут переквалифицировать. Если Налоговая переквалифицирует вас — ждите 20% задним числом плюс штрафы. Поэтому мы сверяем право на статус до праздника, а не после налогового аудита.

Глава четвёртая

Компании: эстонская модель

С 2017 года Грузия облагает компании по-эстонски: налог на прибыль возникает только в момент, когда прибыль покидает компанию. Реинвестируйте, нанимайте, покупайте оборудование, держите кэш — 0%. Выплачиваете дивиденды — 15% налога на прибыль (с брутто-суммы) плюс 5% удержания с дивидендов.

Для растущего бизнеса это кислород: государство берёт свою долю только тогда, когда вы берёте свою. Исключение — банки и кредитные организации с их 20%; все остальные наращивают капитал без налога.

Что	Ставка	Примечания
Налог на нераспределённую/реинвестированную прибыль	0%	В этом весь смысл эстонской модели.
Налог на прибыль при распределении	15%	Также на «условные распределения»: расходы не для бизнеса, безвозмездные передачи.
Удержание с дивидендов	5%	Финальный налог для физлиц — больше ничего не причитается.
НДС	18%	Обязателен после ₾100 000 оборота за 12 месяцев; экспорт — 0%; реверс-чардж на импортные услуги.
Удержание с зарплат	20%	Удерживает работодатель; отдельного соцналога нет.
Пенсионные взносы	2% + 2%	Сотрудник + работодатель (+0–2% от государства). Не распространяются на иностранцев без ПМЖ.
Удержание с процентов/роялти	5%	Для выплат в «чёрные» юрисдикции ставка выше (15%).

Глава пятая

Спецрежимы для амбициозных

Три легальные вселенные со своей физикой. Иногда это фантастика, иногда — хуже обычного ИП на 1%. Мы считаем, какая из них действительно экономит вам деньги.

Virtual Zone

0% налога на прибыль с ИТ-услуг, поставляемых за пределы Грузии, 0% НДС на экспорт; дивиденды — те же 5%. Для софтверных компаний с иностранными клиентами. Заявки проверяют строго: ожидается реальное присутствие в Грузии — люди, офис, решения. Мы собираем досье с учётом этого.

Статус международной компании

5% налог на прибыль, 5% на зарплаты, 0% на дивиденды, освобождение от налога на имущество. Для ИТ- и морского бизнеса с опытом от двух лет и ≥98% дохода от разрешённых видов деятельности. Взрослый режим: получить тяжелее, владеть — прекрасно.

Свободные индустриальные зоны

0% налога на прибыль, 0% НДС, 0% налога на имущество для лицензированной деятельности внутри зон (Поти, Кутаиси, Тбилиси). Создано для производства, переработки и торговли — со своей экономикой лицензий, которую надо честно просчитать заранее.

Глава шестая

Недвижимость, аренда и приятные остатки

Сдаёте жилую квартиру? Специальный режим: 5% с валовой аренды, без бухгалтерского театра. Продаёте жильё, которым владели больше двух лет, — полностью без налога; меньше двух лет — 5% с прироста.

Ежегодный налог на имущество существует только для семей с доходом выше ₾40 000 в год — и даже тогда составляет 0,05–1% в зависимости от муниципалитета и дохода. Налога на покупку нет; регистрация стоит лари, а не проценты.

Добавьте тихую роскошь: никакого налога на наследство между близкими родственниками, никакого налога на подарки внутри семьи, никаких гербовых сборов на повседневную жизнь. Налоговый кодекс Грузии короткий, потому что в основном оставляет вас в покое.

Одна честная оговорка: ваша страна исхода может по-прежнему хотеть свою долю — налоги на выезд, правила определения резидентства, режимы КИК. Грузинская структура работает только тогда, когда построена с оглядкой на страну, из которой вы уезжаете. Это первое, что мы проверяем на бесплатном разборе.

Шпаргалка

Какая шляпа вам впору?

Вы —	С чего начать	Реальная нагрузка	Почему
Фрилансер / удалёнщик	ИП + статус малого бизнеса	~1% с оборота	Самая дешёвая легальная схема в окрестностях Европы; декларации по пять минут в месяц.
Консультант / юрист / врач	ИП на общем режиме или ООО	20% с прибыли / 15%+5% при выплате	Эти профессии исключены из 1% — кто обещает обратное, продаёт вам налоговую проверку.
ИТ-компания с иностранными клиентами	Virtual Zone или статус МК	0–5% + 0–5% дивиденды	Режимы, созданные под ИТ, — если присутствие и опыт настоящие.
Торговля / агентство / e-commerce	ООО (эстонская модель)	0% до распределения	Реинвестируйте без налога; дивиденды — когда вам удобно, по 15%+5%.
Инвестор / рантье	Личное владение	5% аренда · 0% при продаже после 2 лет	Зарубежный портфель не облагается; местный режим для недвижимости мягкий.
Живёте на зарубежные дивиденды	Резидентство + сертификат	~0% в Грузии	Территориальная система + 58 соглашений; дома за вас говорит сертификат.

Три гида, которых нет у конкурентов

Разрешение на работу для ИП — 2026

Кому из иностранцев оно нужно при работе с резидентами Грузии, кому нет при иностранных клиентах, и как отличить одно от другого по своим договорам.

Подробнее

Кто исключён из налога 1%

Полный список видов деятельности, которым статус малого бизнеса не положен, серые зоны вроде ИТ-консалтинга и что остаётся консультантам.

Подробнее

Работа из Грузии на иностранную компанию

Почему работа, сделанная из Грузии, — грузинский доход даже при заказчике за границей, что меняют 183 дня и во сколько обходится каждая конструкция.

Подробнее

Следующий шаг

Подходит ли вам налог 1% — проверим на бесплатном разборе

Тридцать минут — и вы знаете: попадает ли ваша работа под статус малого бизнеса, что с доходами из-за рубежа и что меняют для вас 183 дня в стране. Если честный ответ — «не подходит», вы услышите его бесплатно и до всяких договоров.

Записаться на бесплатный разбор Услуги и цены