Der Steuer-Guide 2026
Steuern in Georgien: Steuersätze, 1 %-Status und Steuerresidenz — mit allen Bedingungen
Kleinunternehmerstatus, territoriales Prinzip, Dividenden, Ansässigkeit ab 183 Tagen: jede Regel mit ihrem Grenzwert — und mit jeder Ausnahme, die Sie Geld kosten könnte. Nüchtern erklärt, gegen die Primärquellen geprüft, Stand September 2026.
Abgeglichen am 1. September 2026 mit den PwC Worldwide Tax Summaries (Stand 21. Januar 2026) und der Praxis der georgischen Finanzverwaltung. Allgemeine Information, keine Steuerberatung — Ihr Fall bekommt seine eigene Analyse.
Flat Tax auf Einkommen
Ein Satz, keine Progression — und nur auf Einkünfte aus georgischen Quellen.
Kleinunternehmerstatus
Auf den Umsatz bis ₾500.000/Jahr für Einzelunternehmer. Die Hauptattraktion.
Körperschaftsteuer — nur bei Ausschüttung
Das estnische Modell: einbehaltener oder reinvestierter Gewinn wird mit exakt 0 % besteuert.
Dividenden & Zinsen
An der Quelle einbehalten — und damit ist die Geschichte zu Ende. Gleicher Satz für Wohnraumvermietung.
Mehrwertsteuer
Registrierung ab ₾100.000 Umsatz in 12 Monaten verpflichtend. Exporte zum Nullsatz.
Auf die meisten Auslandseinkünfte
Ausländische Dividenden, Zinsen, Kursgewinne, Mieten — in Georgien in der Regel steuerfrei, auch für Residenten.
Kapitel eins
Ihre persönlichen Steuern: der Territorialtrick
Georgien hält die Einkommensbesteuerung fast unhöflich einfach: pauschale 20 % auf Einkünfte aus georgischen Quellen. Keine Progressionsstufen, keine Solidaritätszuschläge, keine Sozialabgaben obendrauf für Ausländer ohne Daueraufenthalt.
Das Zauberwort heißt territorial. Selbst als georgischer Steuerresident bleiben Ihre ausländischen Einkünfte grundsätzlich steuerfrei: Dividenden vom US-Broker, Zinsen der deutschen Bank, Kursgewinne auf ausländische Aktien, die vermietete Wohnung in Wien, die Rente aus der Heimat. Georgien greift schlicht nicht danach.
Und nun die Nuance, die ehrliche Berater von Hochglanzbroschüren unterscheidet: Arbeit, die Sie verrichten, während Sie physisch in Georgien sitzen, ist Einkommen aus georgischer Quelle — auch wenn der Arbeitgeber in Berlin sitzt und das Geld auf ein deutsches Konto fließt. Es zählt nicht, wo das Geld landet, sondern wo Ihr Stuhl steht. Remote-Worker, die das ignorieren, wetten gegen das Steuergesetzbuch.
Genau dafür existiert das Einzelunternehmer-Modell: Es nimmt dasselbe „georgische“ Freelance-Einkommen und besteuert es mit 1 % statt 20 % — legal, mit einem Status, den die Finanzverwaltung selbst erteilt. Mehr in Kapitel drei.
Kapitel zwei
Steuerresident werden (oft eine gute Idee)
Georgischer Steuerresident werden Sie, indem Sie 183 Tage oder mehr innerhalb eines beliebigen zusammenhängenden 12-Monats-Zeitraums im Land verbringen, der im Steuerjahr endet. Das ist alles — kein Antrag nötig, keine Mindestdauer pro Aufenthalt.
Die Residenz schaltet die Abkommensvorteile frei: Mit einer georgischen Ansässigkeitsbescheinigung berufen Sie sich auf eines von 58 Doppelbesteuerungsabkommen — das mit Deutschland eingeschlossen —, damit Ihr Herkunftsland nicht einbehält, was Georgien gar nicht erhebt. Für alle, die ein Hochsteuersystem verlassen, ist diese Bescheinigung das Papier, das den Umzug real macht.
Sie können keine 183 Tage stillsitzen? Der HNWI-Weg für Vermögende verleiht die Steuerresidenz ohne Anwesenheit — grob gesagt für Personen mit erheblichem Vermögen oder Einkommen und einer qualifizierten Verbindung zu Georgien (Vermögenswerte hier, ein Aufenthaltstitel oder georgische Einkünfte). Die Schwellen sind präzise, das Dossier will sorgfältig gebaut sein — diesen Service kalkulieren wir bewusst erst nach einem Blick auf Ihre Zahlen.
Kapitel drei
Das berühmte 1 % — und sein Kleingedrucktes
Sie registrieren sich als Einzelunternehmer (ein Tag, ca. 10 Lari), beantragen den Kleinunternehmerstatus — und Ihr Geschäftsumsatz wird mit 1 % des Umsatzes besteuert — Umsatz, nicht Gewinn — bis ₾500.000 (rund $185.000) pro Jahr. Die Erklärungen sind monatlich, fünf Minuten, fällig zum 15.
Das Kleingedruckte, bei Tageslicht, wo es hingehört:
| Regime | Satz | Obergrenze | Der Haken |
|---|---|---|---|
| Mikrounternehmen | 0 % | < ₾30.000/Jahr | Keine Angestellten erlaubt; jährliche Erklärung. |
| Kleinunternehmerstatus | 1 % vom Umsatz | ≤ ₾500.000/Jahr | 3 % auf den Betrag darüber; zwei Jahre in Folge über der Grenze beenden den Status; monatliche Erklärungen. |
| Regulärer Einzelunternehmer | 20 % vom Gewinn | — | Kosten sind absetzbar — manchmal schlägt das die 1 % vom Umsatz. Wir rechnen es durch. |
Kapitel vier
Firmen: das estnische Modell
Seit 2017 besteuert Georgien Firmen nach estnischem Vorbild: Körperschaftsteuer entsteht erst in dem Moment, in dem Gewinn die Firma verlässt. Reinvestieren, einstellen, Maschinen kaufen, Cash liegen lassen — 0 %. Dividenden ausschütten — 15 % Körperschaftsteuer (auf den Bruttobetrag gerechnet) plus 5 % Quellensteuer auf die Dividende.
Für ein wachsendes Unternehmen ist das Sauerstoff: Der Staat nimmt seinen Anteil erst, wenn Sie Ihren nehmen. Banken und Kreditinstitute sind mit 20 % die Ausnahme; alle anderen lassen ihr Kapital steuerfrei wachsen.
| Was | Satz | Anmerkungen |
|---|---|---|
| KSt auf einbehaltenen/reinvestierten Gewinn | 0 % | Der ganze Sinn des estnischen Modells. |
| KSt bei Ausschüttung | 15 % | Auch auf „fiktive Ausschüttungen“: betriebsfremde Kosten, unentgeltliche Übertragungen. |
| Quellensteuer auf Dividenden | 5 % | Abgeltend für Privatpersonen — danach ist nichts mehr fällig. |
| Mehrwertsteuer | 18 % | Pflicht ab ₾100.000 Umsatz in 12 Monaten; Exporte 0 %; Reverse Charge auf importierte Dienstleistungen. |
| Lohnsteuerabzug | 20 % | Der Arbeitgeber behält ein; keine separate Sozialsteuer. |
| Rentenbeiträge | 2 % + 2 % | Arbeitnehmer + Arbeitgeber (+0–2 % Staat). Gilt nicht für Ausländer ohne Daueraufenthalt. |
| Quellensteuer Zinsen/Lizenzgebühren | 5 % | Zahlungen in gelistete Niedrigsteuerländer: höhere Sätze (15 %). |
Kapitel fünf
Sonderregime für die Ambitionierten
Drei legale Paralleluniversen mit eigener Physik. Mal spektakulär, mal schlechter als ein schlichter 1-%-Einzelunternehmer — wir rechnen durch, welches Ihnen wirklich Geld spart.
Virtual Zone
0 % Körperschaftsteuer auf IT-Dienstleistungen, die außerhalb Georgiens erbracht werden, 0 % MwSt. auf Exporte; Dividenden weiterhin 5 %. Für Softwarefirmen mit Auslandskunden. Die Anträge werden streng geprüft — echte Substanz in Georgien (Menschen, Räume, Entscheidungen) wird erwartet, und genau so bauen wir das Dossier.
International Company Status
5 % Körperschaftsteuer, 5 % Lohnsteuer, 0 % auf Dividenden, Befreiung von der Vermögensteuer. Für IT- und Maritim-Unternehmen mit mindestens zwei Jahren Erfahrung und ≥98 % Einkünften aus zugelassenen Tätigkeiten. Das Erwachsenen-Regime: mühsamer zu bekommen, herrlich zu besitzen.
Freie Industriezonen
0 % Körperschaftsteuer, 0 % MwSt., 0 % Vermögensteuer für lizenzierte Tätigkeiten innerhalb der Zonen (Poti, Kutaissi, Tiflis). Gebaut für Produktion, Verarbeitung und Handel — mit einer eigenen Lizenzökonomie, die man vorher ehrlich durchrechnen muss.
Kapitel sechs
Immobilien, Miete & die angenehmen Reste
Sie vermieten eine Wohnung? Ein Sonderregime besteuert das mit 5 % der Bruttomiete, ohne Buchhaltungstheater. Sie verkaufen Wohneigentum nach über zwei Jahren Haltefrist: komplett steuerfrei; darunter werden 5 % auf den Gewinn fällig.
Eine jährliche Vermögensteuer existiert nur für Haushalte mit über ₾40.000 Jahreseinkommen — und selbst dann bei 0,05–1 %, je nach Gemeinde und Einkommen. Eine Grunderwerbsteuer gibt es nicht; die Registrierung kostet Lari, keine Prozente.
Dazu der leise Luxus: keine Erbschaftsteuer zwischen nahen Angehörigen, keine Schenkungsteuer in der Familie, keine Stempelgebühren im Alltag. Georgiens Steuergesetzbuch ist kurz, weil es Sie meistens in Ruhe lässt.
Spickzettel
Welcher Hut passt Ihnen?
| Sie sind … | Erster Blick auf | Effektive Last | Warum |
|---|---|---|---|
| Freelancer / Remote-Contractor | Einzelunternehmer + Kleinunternehmerstatus | ~1 % vom Umsatz | Das günstigste legale Setup in Europas Nachbarschaft; Fünf-Minuten-Erklärungen im Monat. |
| Berater / Anwältin / Arzt | Regulärer Einzelunternehmer oder LLC | 20 % vom Gewinn / 15 %+5 % bei Ausschüttung | Von der 1-%-Liste ausgeschlossen — wer anderes verspricht, verkauft Ihnen eine Betriebsprüfung. |
| Softwarefirma mit Auslandskunden | Virtual Zone oder ICS | 0–5 % + 0–5 % Dividenden | Maßgeschneiderte IT-Regime — wenn Substanz und Erfahrung echt sind. |
| Handel / Agentur / E-Commerce | LLC (estnisches Modell) | 0 % bis zur Ausschüttung | Steuerfrei reinvestieren; Dividenden, wann es Ihnen passt, zu 15 %+5 %. |
| Investor / Vermieterin | Privates Eigentum | 5 % Miete · 0 % Verkauf nach 2 Jahren | Das Auslandsportfolio bleibt unangetastet; das lokale Immobilienregime ist sanft. |
| Leben von Auslandsdividenden | Steuerresidenz + Bescheinigung | ~0 % in Georgien | Territorialsystem + 58 Abkommen; zu Hause spricht die Bescheinigung für Sie. |
Weiterlesen
Drei Guides, die es sonst nirgends auf Deutsch gibt
Arbeitserlaubnis für Einzelunternehmer 2026
Wer sie als Ausländer bei Arbeit mit Residenten braucht, wer bei Kunden im Ausland nicht — und woran Sie das in Ihren eigenen Verträgen erkennen.
Mehr dazuWer vom 1 % ausgeschlossen ist
Die vollständige Liste der Tätigkeiten ohne Kleinunternehmerstatus, Graubereiche wie IT-Beratung und die Wege, die Beratern danach bleiben.
Mehr dazuVon Georgien aus fürs Ausland arbeiten
Warum hier geleistete Arbeit georgische Einkünfte sind, auch wenn der Kunde im Ausland sitzt, was die 183 Tage ändern und was jede Variante kostet.
Mehr dazuDer nächste Schritt
Passen die 1 % zu Ihnen — wir prüfen es im kostenlosen Erstgespräch
Ob die 1 % für Ihre Tätigkeit gelten, ab wann Sie hier steuerlich ansässig sind, wann sich die LLC rechnet — das klärt keine Lektüre, sondern ein Blick auf Ihre Zahlen. Dreißig Minuten, kostenlos, auf Deutsch. Danach wissen Sie, woran Sie sind.