Remote-Arbeit und Steuern
Von Georgien aus für eine ausländische Firma arbeiten: warum das georgische Einkünfte sind
Der teuerste Irrtum unter Zugezogenen lautet: „Mein Auftraggeber sitzt im Ausland, das Geld kommt auf ein ausländisches Konto, also hat Georgien damit nichts zu tun.“ Das Steuerrecht sieht das anders — und es sieht darauf, wo Sie körperlich waren, während Sie die Arbeit gemacht haben. Hier steht, wie das Territorialprinzip funktioniert, was es praktisch bedeutet und welche drei Konstruktionen es legal gibt.
Geprüft am 4. September 2026. Allgemeine Information, keine Steuer- oder Rechtsberatung — Ihr Fall bekommt seine eigene Analyse.
Erstes Kapitel
Territorialprinzip: wo Ihr Stuhl steht
Die Besteuerung natürlicher Personen ist in Georgien territorial aufgebaut. Ansässige zahlen 20 % nur auf Einkünfte aus georgischen Quellen; ausländische Dividenden, Zinsen, Veräußerungsgewinne und Mieten aus Immobilien im Ausland bleiben hier in der Regel unbesteuert. Genau dafür ziehen viele her.
Und sofort die zweite Hälfte der Regel, die in Werbetexten meistens fehlt. Arbeit, die Sie leisten, während Sie körperlich in Georgien sind, gilt als Einkunft aus georgischer Quelle. Es spielt keine Rolle, dass der Auftraggeber in London registriert ist, der Vertrag englischem Recht unterliegt und die Zahlung auf ein Konto in einem dritten Land geht. Es zählt, wo Sie waren, als Sie diese Arbeit gemacht haben.
Die Logik ist schlicht und weltweit verbreitet: Als Quelle von Dienstleistungseinkünften gilt der Ort der Leistungserbringung. Sie erbringen von dort, wo Sie sitzen. „Ich bekomme es auf eine ausländische Karte und melde nichts“ ist deshalb keine Steuergestaltung, sondern ein Streit mit dem Steuergesetzbuch, dessen Verlierer vorher feststeht.
Der Selbsttest passt in eine Zeile: Zählen Sie, an wie vielen Tagen der letzten zwölf Monate Sie in Georgien gearbeitet haben. Das Einkommen dieser Tage ist der Gegenstand des Gesprächs — gleich, wer es wohin überwiesen hat.
Zweites Kapitel
183 Tage: was sich davor und danach ändert
Steuerlich ansässig in Georgien werden Sie, wenn Sie 183 Tage oder mehr innerhalb eines beliebigen zusammenhängenden Zwölfmonatszeitraums im Land verbringen, der im Steuerjahr endet. Beantragen müssen Sie dafür nichts — der Status entsteht durch die Anwesenheit.
Nach 183 Tagen ändert sich weniger Ihre Pflicht auf georgisches Einkommen als vielmehr Ihre Stellung im Rest der Welt. Die Ansässigkeit gibt Ihnen Anspruch auf eine Ansässigkeitsbescheinigung — das Papier, mit dem Sie Ihrem Herkunftsland erklären, wo Sie jetzt zahlen. Ohne dieses Papier rechnet Ihr altes Steuersystem Sie oft weiterhin zu den Seinen.
Vor den 183 Tagen sieht die Lage anders aus, als viele annehmen: Einkünfte aus georgischer Quelle werden auch bei Nichtansässigen in Georgien besteuert. Das Territorialprinzip wirkt in beide Richtungen — die Ansässigkeit erweitert Ihre Rechte, sie schafft keine Pflicht, die es vorher nicht gab. Der Unterschied: Beim Nichtansässigen ist nur die georgische Quelle erfasst, beim Ansässigen kommen der Zugang zu den Abkommen und die Bescheinigung hinzu.
Das praktische Ergebnis lässt sich am Kalender prüfen: Zählen Sie die Tage. Von ihrer Zahl hängt nicht der Satz auf Ihre Arbeit ab, sondern das Papier, mit dem Sie sich gegenüber Ihrem alten Land erklären.
Drittes Kapitel
Drei legale Konstruktionen und was sie kosten
Erstens: Einzelunternehmen mit Kleinunternehmerstatus. Sie melden ein Einzelunternehmen an, beantragen den Status und zahlen 1 % vom Umsatz bis ₾500.000 im Jahr. Die ausländischen Auftraggeber werden zu Ihren Kunden, denen Sie aus Ihrem Unternehmen heraus Rechnungen stellen. Das ist die verbreitetste und günstigste Konstruktion für Freiberufler und Remote-Fachkräfte — vorausgesetzt, Ihre Tätigkeit steht nicht auf der Ausschlussliste. Die Anmeldung dauert 1 bis 2 Werktage und kostet 400 ₾, der Status gilt ab dem 1. des Folgemonats.
Zweitens: Einzelunternehmen im allgemeinen Regime. Dieselbe Beziehung zu den Kunden, aber 20 % vom Gewinn nach Abzug der Ausgaben. Der Weg für alle, denen die 1 % nicht zustehen, und für alle, deren Ausgaben so hoch sind, dass der Abzug den Unterschied im Satz aufwiegt.
Drittens: Angestellter des ausländischen Arbeitgebers bleiben. Rechtlich möglich, praktisch unbequem. Eine ausländische Firma ohne Präsenz in Georgien behält die georgische Einkommensteuer normalerweise nicht ein — also liegt die Pflicht, 20 % zu erklären und zu zahlen, samt Meldewesen persönlich bei Ihnen. Einen Kleinunternehmerstatus gibt es hier nicht: Die 1 % sind ein Regime für Unternehmer, nicht für Arbeitnehmer.
Getrennt davon: Wäre Ihr Arbeitgeber ein georgischer Resident, käme zum Steuerthema das Migrationsthema hinzu — Ausländer ohne Daueraufenthalt brauchen für die Arbeit mit Residenten eine Arbeitserlaubnis. Das ist ein eigenes Kapitel, aufgeschrieben unter Arbeitserlaubnis für Einzelunternehmer.
Viertes Kapitel
Doppelbesteuerung: eine vorsichtige Seite
Georgien hat Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung mit rund 58 Staaten. Wir führen hier bewusst keine Länderliste: Sie ändert sich, und die Entscheidung in Ihrem Fall fällt ohnehin am Text des konkreten Abkommens und nicht am Namen eines Landes in einer Aufzählung.
Solche Abkommen arbeiten nach einem gemeinsamen Grundsatz: Sie verteilen das Besteuerungsrecht zwischen zwei Staaten und beseitigen die doppelte Steuer durch Anrechnung oder Freistellung. Das wichtigste Instrument auf georgischer Seite ist die Ansässigkeitsbescheinigung: Sie zeigt dem anderen Staat, dass Sie der georgischen Steuerhoheit unterstehen. Danach beginnen die Einzelheiten — Einkunftsart, Ihr bisheriger Status, die Ansässigkeitsregeln des Herkunftslandes, mögliche Wegzugs- und Hinzurechnungsregeln —, und genau diese Einzelheiten entscheiden.
Für Leserinnen und Leser aus Deutschland, Österreich und der Schweiz heißt das im Allgemeinen zweierlei. Erstens: Solange Sie dort noch als ansässig gelten — Wohnung, gewöhnlicher Aufenthalt, engere persönliche Bindung —, entscheiden die Abkommensregeln, welcher Staat Vorrang hat; ein georgischer Aufenthaltstitel allein löst das nicht. Zweitens: Auch nach einem sauberen Wegzug bleiben Fragen offen, die ausschließlich das dortige Recht beantwortet — Abmeldung, Wegzugsbesteuerung bei Beteiligungen, die Behandlung einer georgischen Gesellschaft. Wir sagen dazu nichts Länderspezifisches, weil das eine Beratung nach dortigem Recht wäre.
Hier halten wir bewusst inne. Der überprüfbare Schritt: Klären Sie, ob Ihr bisheriges Land ein geltendes Abkommen mit Georgien hat und nach welchen Kriterien es die steuerliche Ansässigkeit bestimmt. Wo eine Einschätzung nach fremdem Recht nötig ist, empfehlen wir ausdrücklich eine Fachperson vor Ort.
Fünftes Kapitel
Rechenbeispiel in runden Zahlen (Illustration, keine Berechnung)
Nehmen wir eine Entwicklerin mit 60.000 $ Jahreseinkommen von ausländischen Auftraggebern, die mehr als 183 Tage im Jahr in Georgien lebt. Die Zahlen sind gerundet und zeigen allein die Größenordnung.
Variante A — Einzelunternehmen mit Kleinunternehmerstatus. Umsatz 60.000 $, Satz 1 %: etwa 600 $ Steuer im Jahr. Ausgaben werden nicht abgezogen, die Erklärungen sind monatlich, der Umsatz bleibt mit großem Abstand unter ₾500.000.
Variante B — dasselbe Einkommen ohne Status. Einkunft aus georgischer Quelle zum allgemeinen Satz von 20 %: rund 12.000 $. Im allgemeinen Regime des Einzelunternehmens werden nachgewiesene Ausgaben abgezogen, der Betrag fällt dann niedriger aus — die Größenordnung bleibt trotzdem eine andere.
Der Unterschied beträgt in diesem Beispiel etwa 11.400 $ im Jahr, und er entsteht nicht durch einen Kniff, sondern durch einen rechtzeitig gestellten Antrag. Die Kosten der Einrichtung bewegen sich dabei im Bereich von Hunderten Lari und nicht von Tausenden Dollar: 400 ₾ für die Anmeldung des Einzelunternehmens mit Status.
Die Vorbehalte, ohne die das Beispiel Werbung wäre: Die Beträge sind angenommen, der Kurs schwankt, Ihre Tätigkeit kann auf der Ausschlussliste stehen, und bei hohen Ausgaben schlägt das allgemeine Regime die 1 % gelegentlich. Wir rechnen beide Varianten mit Ihren echten Zahlen durch, bevor Sie zahlen.
Selbsttest
Sechs Fragen vor der ersten Rechnung aus Georgien
- Wie viele Tage der letzten zwölf Monate waren Sie körperlich in Georgien — und haben Sie die Schwelle von 183 Tagen überschritten?
- Welcher Teil Ihrer Jahresarbeit ist entstanden, während Sie hier waren?
- Haben Sie einen Status, unter dem dieses Einkommen laufen kann: Einzelunternehmen, Einzelunternehmen mit Kleinunternehmerstatus oder etwas anderes?
- Fällt Ihre Tätigkeit unter die 1 % — oder steht sie auf der Ausschlussliste?
- Hält Ihr bisheriges Land Sie weiterhin für steuerlich ansässig, und hat es ein Abkommen mit Georgien?
- Brauchen Sie eine georgische Ansässigkeitsbescheinigung — und wissen Sie, für welches Gespräch genau?
Die Antworten auf die ersten vier Fragen liegen in Ihrem Kalender und Ihren Verträgen, die auf die letzten beiden im Recht Ihres Herkunftslandes. Wir arbeiten die ersten vier durch und sagen offen, wo eine Fachperson vor Ort gebraucht wird.
Fragen
Häufige Fragen zur Arbeit aus Georgien für ausländische Kunden
Nein. Maßgeblich ist der Ort der Leistungserbringung, nicht der Zahlungsweg und nicht die Bank des Empfängers. Arbeit, die während Ihres körperlichen Aufenthalts in Georgien entsteht, gehört zur georgischen Einkunftsquelle.
Das folgt daraus nicht. Die Schwelle von 183 Tagen bestimmt die steuerliche Ansässigkeit, Einkünfte aus georgischer Quelle werden auch bei Nichtansässigen besteuert. Die Ansässigkeit fügt Rechte hinzu — Bescheinigung und Zugang zu den Abkommen —, sie erschafft keine Pflicht aus dem Nichts.
Ja, das ist zulässig. Ein ausländischer Arbeitgeber ohne Präsenz in Georgien behält die hiesige Steuer aber normalerweise nicht ein, deshalb müssen Sie die 20 % persönlich erklären und zahlen. Der Kleinunternehmerstatus gilt nicht für Arbeitslohn — die 1 % gibt es nur für Unternehmer.
Ein gesondertes Steuerregime für Remote-Arbeitende gibt es nicht. Es gibt visumfreien Aufenthalt bis zu einem Jahr für Staatsangehörige vieler Länder und die gewöhnlichen Regeln zur Bestimmung der Einkunftsquelle. Alles Weitere sollte man im Gesetzestext nachlesen.
Das Abkommen verteilt das Besteuerungsrecht zwischen zwei Staaten und beseitigt die doppelte Steuer. Wie genau, hängt vom Text des konkreten Abkommens und von den Regeln Ihres bisherigen Landes ab. Wir zeigen, welche Fragen zu stellen und welche Unterlagen zu sammeln sind; zum Recht des anderen Staates empfehlen wir eine Fachperson vor Ort.
Verwandte Seiten: Einzelunternehmen mit Kleinunternehmerstatus, wer vom 1 % ausgeschlossen ist, Arbeitserlaubnis für Einzelunternehmer, Aufenthaltstitel in Georgien, Steuer-Guide.
Der nächste Schritt
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