Гид по налогам — 2026
Налоги в Грузии 2026: 1%, 0%, 5% — и условия, при которых они работают
Основные ставки: 1% для малого бизнеса, 5% на дивиденды, отсутствие налога на большинство личных доходов из иностранных источников. Ниже изложены условия их применения: лимиты, исключения и порядок налогообложения работы, выполненной на территории Грузии.
Сверено 1 сентября 2026 года со сводками PwC Worldwide Tax Summaries (обновлены 21 января 2026) и практикой Налоговой службы. Это общая информация, а не налоговая консультация — Ваш кейс заслуживает отдельного рассмотрения.
Плоский подоходный налог
Одна ставка, без прогрессии — и только на доходы из грузинских источников.
Статус малого бизнеса
С оборота до 500 000 ₾ в год для ИП.
Налог на прибыль — только при выплате
Эстонская модель: реинвестированная и нераспределённая прибыль облагается ровно по 0%.
Дивиденды и проценты
Удерживается у источника — и на этом история заканчивается. Та же ставка — на жилую аренду.
НДС
Регистрация обязательна после 100 000 ₾ облагаемого оборота за 12 месяцев. Услуги иностранным заказчикам в порог, как правило, не входят.
На большинство зарубежных доходов
Иностранные дивиденды, проценты, прирост капитала, аренда — как правило, в Грузии не облагаются даже у резидентов.
Глава первая
Личные налоги: территориальный фокус
Личное налогообложение в Грузии устроено просто: плоская ставка 20% с доходов из грузинских источников. Прогрессивная шкала, муниципальные надбавки и дополнительные социальные взносы для иностранцев без ПМЖ не применяются.
Волшебное слово — территориальность. Даже будучи налоговым резидентом Грузии, Вы, как правило, не платите здесь налог с зарубежных доходов: дивиденды от американского брокера, проценты в немецком банке, прирост капитала по иностранным акциям, аренда квартиры в Вене, зарубежная пенсия. Грузия за ними просто не тянется.
А теперь нюанс, который отличает честных консультантов от рекламных буклетов: работа, выполненная, пока Вы физически находитесь в Грузии, — это доход из грузинского источника. Даже если работодатель в Лондоне, а клиенты платят на зарубежный счёт. Важно не то, куда приходят деньги, а то, где стоит Ваш стул. Удалёнщики, которые это игнорируют, спорят с Налоговым кодексом.
Именно для этого существует связка с ИП: тот же самый «грузинский» фриланс-доход она облагает по 1% вместо 20% — легально, статусом, который выдаёт сама Налоговая служба. Подробности в третьей главе.
Глава вторая
Налоговое резидентство (часто отличная идея)
Налоговым резидентом Грузии Вы становитесь, проведя в стране 183 дня и больше в любом непрерывном 12-месячном периоде, заканчивающемся в налоговом году. Всё — ничего подавать не нужно, минимального срока за визит нет.
Резидентство открывает доступ к соглашениям: с грузинским сертификатом налогового резидента Вы можете применить одно из 58 соглашений об избежании двойного налогообложения, чтобы страна исхода не удерживала то, чего Грузия не берёт. Для тех, кто уезжает из системы с высокими налогами, этот сертификат — бумага, которая делает переезд настоящим.
Не готовы сидеть на месте 183 дня? Есть маршрут для состоятельных лиц (HNWI) — резидентство без физического присутствия: в общих чертах, для людей с существенным капиталом или доходом и подтверждённой связью с Грузией (активы здесь, ВНЖ или грузинский доход). Пороги там конкретные, а досье надо собирать аккуратно — эту услугу мы сознательно оцениваем только после анализа Ваших данных.
Глава третья
Знаменитый 1% — и его мелкий шрифт
Регистрируете ИП (1–2 рабочих дня; государственная пошлина Дома юстиции — отдельно по квитанции), получаете статус малого бизнеса — и Ваш предпринимательский доход облагается по 1% с оборота — именно с оборота, не с прибыли — до 500 000 ₾ (около $180 000) в год. Декларации ежемесячные, по пять минут, до 15-го числа.
Мелкий шрифт — при дневном свете, где ему и место:
| Режим | Ставка | Потолок | Подвох |
|---|---|---|---|
| Микробизнес | 0% | < 30 000 ₾/год | Нельзя нанимать сотрудников; декларация раз в год. |
| Статус малого бизнеса | 1% с оборота | ≤ 500 000 ₾/год | При превышении 500 000 ₾ — 3% со всего оборота с начала месяца превышения до конца года; превышение в двух календарных годах — статус снимают; декларации ежемесячные. |
| ИП на общем режиме | 20% с прибыли | — | Расходы вычитаются — иногда это выгоднее 1% с оборота. Мы считаем. |
Глава четвёртая
Компании: эстонская модель
С 2017 года Грузия облагает компании по-эстонски: налог на прибыль возникает только в момент, когда прибыль покидает компанию. Реинвестируйте, нанимайте, покупайте оборудование, держите кэш — 0%. Выплачиваете дивиденды — 15% налога на прибыль (с брутто-суммы) плюс 5% удержания с дивидендов.
Для растущего бизнеса это кислород: государство берёт свою долю только тогда, когда Вы берёте свою. Исключение — банки и кредитные организации с их 20%; все остальные наращивают капитал без налога.
| Что | Ставка | Примечания |
|---|---|---|
| Налог на нераспределённую/реинвестированную прибыль | 0% | В этом весь смысл эстонской модели. |
| Налог на прибыль при распределении | 15% | Также на «условные распределения»: расходы не для бизнеса, безвозмездные передачи. |
| Удержание с дивидендов | 5% | Финальный налог для физлиц — больше ничего не причитается. |
| НДС | 18% | Обязателен после 100 000 ₾ облагаемого оборота за 12 месяцев; обратиться нужно в течение 2 рабочих дней; услуги иностранным заказчикам в порог, как правило, не входят; реверс-чардж на импортные услуги. |
| Удержание с зарплат | 20% | Удерживает работодатель; отдельного соцналога нет. |
| Пенсионные взносы | 2% + 2% | Сотрудник + работодатель (+0–2% от государства). Не распространяются на иностранцев без ПМЖ. |
| Удержание с процентов/роялти | 5% | Для выплат в «чёрные» юрисдикции ставка выше (15%). |
Глава пятая
Спецрежимы для амбициозных
Три легальные вселенные со своей физикой. Иногда это фантастика, иногда — хуже обычного ИП на 1%. Мы считаем, какая из них действительно экономит Вам деньги.
Virtual Zone
0% налога на прибыль с ИТ-услуг, поставляемых за пределы Грузии, 0% НДС на экспорт; дивиденды — те же 5%. Для софтверных компаний с иностранными клиентами. Заявки проверяют строго: ожидается реальное присутствие в Грузии — люди, офис, решения. Мы собираем досье с учётом этого.
Статус международной компании
5% налог на прибыль, 5% на зарплаты, 0% на дивиденды, освобождение от налога на имущество. Для ИТ- и морского бизнеса с опытом от двух лет в разрешённой деятельности — у самой грузинской компании, у материнского предприятия-нерезидента или у партнёров с долей более 50% — и с ≥98% дохода от разрешённых видов деятельности.
Свободные индустриальные зоны
0% налога на прибыль, 0% НДС, 0% налога на имущество для лицензированной деятельности внутри зон (Поти, Кутаиси, Тбилиси). Создано для производства, переработки и торговли — со своей экономикой лицензий, которую надо честно просчитать заранее.
Глава шестая
Недвижимость, аренда и приятные остатки
Сдаёте жилую квартиру? Специальный режим: 5% с валовой аренды, без бухгалтерского театра. Продаёте жильё, которым владели больше двух лет, — полностью без налога; меньше двух лет — 5% с прироста.
Ежегодный налог на имущество существует только для семей с доходом выше 40 000 ₾ в год — и даже тогда составляет 0,05–1% в зависимости от муниципалитета и дохода. Налога на покупку нет; регистрация стоит лари, а не проценты.
Добавьте тихую роскошь: никакого налога на наследство между близкими родственниками, никакого налога на подарки внутри семьи, никаких гербовых сборов на повседневную жизнь. Налоговый кодекс Грузии короткий, потому что в основном оставляет Вас в покое.
Шпаргалка
Какая шляпа Вам впору?
| Вы — | С чего начать | Реальная нагрузка | Почему |
|---|---|---|---|
| Фрилансер / удалёнщик | ИП + статус малого бизнеса | ~1% с оборота | Самая дешёвая легальная схема в окрестностях Европы; декларации по пять минут в месяц. |
| Консультант / юрист / врач | ИП на общем режиме или ООО | 20% с прибыли / 15%+5% при выплате | Эти профессии исключены из 1% — кто обещает обратное, продаёт Вам налоговую проверку. |
| ИТ-компания с иностранными клиентами | Virtual Zone или статус МК | 0–5% + 0–5% дивиденды | Режимы, созданные под ИТ, — если присутствие и опыт настоящие. |
| Торговля / агентство / e-commerce | ООО (эстонская модель) | 0% до распределения | Реинвестируйте без налога; дивиденды — когда Вам удобно, по 15%+5%. |
| Инвестор / рантье | Личное владение | 5% аренда · 0% при продаже после 2 лет | Зарубежный портфель не облагается; местный режим для недвижимости мягкий. |
| Живёте на зарубежные дивиденды | Резидентство + сертификат | ~0% в Грузии | Территориальная система + 58 соглашений; дома за Вас говорит сертификат. |
Читать дальше
Шесть гидов и калькулятор, которых нет у конкурентов
Разрешение на работу для ИП — 2026
Кому из иностранцев оно нужно при работе с резидентами Грузии, кому нет при иностранных клиентах, и как отличить одно от другого по своим договорам.
ПодробнееКто исключён из налога 1%
Полный список видов деятельности, которым статус малого бизнеса не положен, серые зоны вроде ИТ-консалтинга и что остаётся консультантам.
ПодробнееРабота из Грузии на иностранную компанию
Почему работа, сделанная из Грузии, — грузинский доход даже при заказчике за границей, что меняют 183 дня и во сколько обходится каждая конструкция.
ПодробнееСправка о налоговом резидентстве
Зачем нужен документ, кто его выдаёт, что подготовить и как справка закрывает вопросы налоговой в прежней стране.
ПодробнееОтказал банк — что делать
Почему банки отказывают иностранцам, что означает отказ, как подготовиться ко второй попытке и что делать при блокировке счёта.
ПодробнееIT-бизнес: Virtual Zone и МК
Два режима для ИТ: 0% на прибыль в виртуальной зоне и 5% со статусом международной компании — чем отличаются и кому подходят.
ПодробнееКалькулятор налогов
Сравните ИП со статусом 1%, ИП на общем режиме и ООО по своему обороту — за минуту, прямо в браузере.
ПодробнееПорядок обращения
Подходит ли Вам налог 1% — проверим на бесплатной консультации
Тридцать минут — и Вы знаете: попадает ли Ваша работа под статус малого бизнеса, что с доходами из-за рубежа и что меняют для Вас 183 дня в стране. Если честный ответ — «не подходит», Вы услышите его бесплатно и до всяких договоров.